매년 4월은 법인을 운영하시는 분들께 특히 중요한 시기입니다. 바로 법인지방소득세 신고와 납부가 집중되는 시기이기 때문인데요. 신고를 제때 하지 않으면 불이익이 발생할 수 있어 정확한 이해와 준비가 필수입니다. 이번 글에서는 2025년 법인지방소득세 신고에 대해 꼭 알아야 할 핵심 정보를 쉽게 정리해 드리겠습니다.
2025 법인세 무엇인가요?
법인세는 법인이 한 해 동안 얻은 소득에 대해 부과되는 세금으로, 개인의 소득에 소득세가 부과되는 것처럼 법인의 수익에도 세금이 적용됩니다. 즉, 법인이라는 하나의 독립된 경제 주체가 영업 활동을 통해 벌어들인 소득에 대해 정부가 과세하는 것입니다.
국세청이 관할하는 국세에 해당하며, 납세 의무자는 다음과 같습니다.
- 국내에 본점 또는 주사무소를 둔 내국법인
- 국내에 사업장을 두고 있는 외국법인
과세 대상이 되는 소득은 다음과 같습니다.
- 영리법인의 각 사업연도 동안 벌어들인 일반 소득
- 비영리법인이 운영하는 수익사업에서 발생한 소득
- 법인이 청산 중인 경우 발생하는 청산소득
대부분의 법인들은 12월 말일을 기준으로 사업연도를 종료하기 때문에, 이에 따라 법인세 신고 및 납부 기한도 정해집니다.
2025 법인세 신고 및 납부 기한
법인세는 사업연도 종료일로부터 3개월 이내에 신고 및 납부를 완료해야 합니다. 2024년 12월 31일에 사업연도가 종료된 법인의 경우, 2025년 3월 31일(월)까지 국세청에 신고하고 세금을 납부해야 했습니다.
- 사업연도 종료일: 2024년 12월 31일
- 신고 및 납부 기한: 2025년 1월 1일 ~ 3월 31일
신고나 납부를 제때 하지 않으면 가산세가 부과될 수 있으니, 기한 내에 모든 절차를 마무리하는 것이 중요합니다.
2025 법인세 지방소득세 무엇인가?
법인지방소득세는 법인이 벌어들인 소득에 대해 지방자치단체에 납부하는 지방세입니다. 국세청에 납부하는 법인세와는 별개로, 지자체에 직접 납부해야 합니다. 2014년부터 기존의 '지방소득세(종속세)' 방식이 폐지되고, 법인지방소득세는 독립세로 전환되었습니다. 즉, 법인세와 별도로 스스로 신고하고 납부해야 하는 세금으로 바뀐 것이죠.
이 세금은 법인의 본점이나 주사무소가 위치한 지방자치단체에 귀속되며, 기본적으로 법인세의 10% 수준이지만, 지자체의 조례에 따라 추가 세율이 적용될 수도 있습니다.
2025 법인세 신고·납부 기한
법인지방소득세는 법인세보다 1개월 더 여유가 있어, 사업연도 종료일로부터 4개월 이내에 신고 및 납부를 완료해야 합니다. 대부분의 법인이 12월 결산법인이기 때문에, 2025년의 경우 다음과 같은 일정이 적용됩니다.
- 신고 및 납부 기간: 2025년 4월 1일(화) ~ 4월 30일(수)
법인세와 마찬가지로 신고와 납부가 동시에 이루어져야 하며, 둘 중 하나라도 빠질 경우 가산세가 부과될 수 있습니다.
2025 법인세 신고 대상
다음에 해당하는 법인은 법인지방소득세 신고 의무가 있습니다.
- 국내에 본점 또는 주사무소가 있는 내국법인
- 국내에 사업장이 있는 외국법인
- 수익사업을 운영하는 비영리법인
- 청산 중인 법인
다만, 다음과 같은 경우에는 신고 대상에서 제외될 수 있습니다.
- 사업 실적이 없는 휴면법인 (단, 신고 자체를 하지 않으면 과태료가 부과될 수 있음)
- 수익사업을 하지 않는 비영리법인
2025 법인세 신고 방법
법인지방소득세는 일반적으로 전자신고 방식으로 이루어지며, 크게 두 가지 방법이 있습니다.
1. 홈택스에서 연계 신고하기
많은 기업들이 국세청 홈택스를 통해 먼저 법인세를 신고한 후, 이어서 지방소득세도 함께 신고합니다. 홈택스에서는 ‘지방소득세 연계 신고’ 기능을 통해 신고서를 자동으로 위택스로 연동할 수 있어 보다 편리합니다.
홈택스 연계 절차
- 홈택스 접속 후 로그인
- 법인세 과세표준 및 세액신고서 작성
- 신고 완료 후 ‘지방소득세 연계 신고’ 선택
- 위택스로 자동 이동
- 자동 작성된 신고서 확인 후 제출
단, 위택스로 자동 이동되더라도 최종 제출은 위택스에서 직접 해야 하므로, 마지막 클릭을 잊지 마세요.
2. 위택스에서 직접 신고하기
홈택스를 거치지 않고 지방세 전용 시스템인 위택스(WETAX)에서 직접 신고할 수도 있습니다.
위택스 신고 절차
- 위택스 홈페이지 접속 및 로그인
- ‘신고납부’ 메뉴 → ‘지방소득세(법인)’ 선택
- 납세지, 과세표준, 세액, 첨부 서류 입력
- 신고서 제출 및 납부
신고서만 제출하고 납부를 누락하면 신고가 인정되지 않기 때문에, 신고와 납부는 한 번에 완료하는 것이 중요합니다.
2025 법인세 신고 필요 서류
신고를 준비할 때는 다음과 같은 서류들을 미리 챙겨두는 것이 좋습니다.
- 법인세 과세표준 및 세액신고서
- 손익계산서, 재무상태표
- 세무조정계산서 (해당 법인의 경우 필수)
- 법인 등기부등본 (신규 설립 또는 변경사항이 있을 경우)
- 사업자등록증 사본
세무조정 대상 법인은 세무조정계산서를 반드시 첨부해야 하며, 누락될 경우 신고 자체가 불완전한 것으로 간주될 수 있습니다.
2025 법인세 납부 방법과 유의사항
납부는 위택스를 통해 다음과 같은 방식으로 할 수 있습니다.
- 계좌이체
- 신용카드
- 가상계좌
- 간편결제
꼭 유의할 점
- 기한을 넘길 경우 가산세 부과
- 신고 불성실 가산세: 신고를 하지 않거나 지연할 경우
- 납부 불성실 가산세: 기한 내에 납부하지 않은 경우
- 납세지를 잘못 선택하면 납부가 무효 처리될 수 있음
- 법인지방소득세는 분할 납부가 불가, 반드시 한 번에 납부해야 합니다
자주 묻는 질문 (FAQ)
Q1. 홈택스에서만 신고하면 되나요?
→ 아닙니다. 홈택스는 국세청 시스템으로, 법인세 신고를 위한 용도입니다. 지방소득세는 반드시 위택스를 통해 별도로 신고하고 납부해야 합니다.
Q2. 4월 30일이 지나면 어떻게 되나요?
→ 신고나 납부가 늦어질 경우 최대 20%의 가산세가 부과될 수 있으며, 심할 경우 체납처분까지 이어질 수 있습니다.
Q3. 홈택스 연계신고를 하면 자동으로 위택스에 제출되나요?
→ 연계신고 기능을 이용하면 위택스 신고서 양식이 자동으로 채워지지만, 제출은 위택스에서 직접 확인 후 클릭해야 최종 완료됩니다.
마무리
- 법인지방소득세는 2025년 4월 1일부터 30일까지 반드시 신고 및 납부해야 합니다.
- 법인세를 신고한 후, 위택스를 통해 지방소득세를 별도 신고해야 합니다.
- 홈택스의 연계기능을 활용하면 신고가 훨씬 수월해집니다.
- 납부까지 마쳐야만 신고가 유효하므로 마지막까지 꼼꼼히 확인하세요.
- 기한을 넘기면 가산세 등 불이익이 발생할 수 있습니다.
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